一、現金日記賬是由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。一般是指現金收付日記賬，如進一步細分，可以分為現金收入日記賬＂和＂現金付出日記賬＂。
現金日記賬用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。
由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須采用訂本式賬簿。
二、注意事項
１．所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批準手續，方可報銷。經手人、業務審核、批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用，一律報上一級核批（如，副總經理的支出報總經理核批，總經理的支出由董事長或執行董事核批）。
１．所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批準手續，方可報銷。經手人、業務審核、批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用，一律報上一級核批（如，副總經理的支出報總經理核批，總經理的支出由董事長或執行董事核批）。
２．付款批準人為財務經理，所有開支一律須經財務經理或其指定的財務人員審批后方能付款。
３．所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出，支出證明／依據必須是正本，并加蓋對方公章，復印件將不受理。發票、信用卡支付存根聯、收據或其他證明文件必須附在報銷憑證后。
４．各人自行支付、報銷自己發生的費用。多人參如的活動（如用餐、乘坐出租車等），應由其中職級最高者報銷。
５．對員工實行現金周報制度。
三、編制
現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，為了加強對企業現金的監管
現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入支出和結存情況的賬簿。
由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，
如現金收款
現金付款
銀行付款（提現業務）憑證
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