昆山代理記賬小編整理調整增值稅納稅申報
為做好增值稅稅率調整工作，國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了明確，現公告如下：
? 一、將《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告２０１７年第１９號）附件１中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的第１欄、第２欄、第４ａ欄、第４ｂ欄項目名稱分別調整為“１６％稅率的貨物及加工修理修配勞務”“１６％稅率的服務、不動產和無形資產”“１０％稅率的貨物及加工修理修配勞務”“１０％稅率的服務、不動產和無形資產”。同時，第３欄“１３％稅率”相關列次不再填寫。調整后的表式見附件１。
? 本公告施行后，納稅人申報適用１７％、１１％的原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。
? 二、將《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告２０１６年第１３號）附件１中的《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）中的第１欄、第２欄項目名稱分別調整為“１６％稅率的項目”“１０％稅率的項目”。調整后的表式見附件２。
? 三、在國家稅務總局公告２０１６年第１３號附件２《〈增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）〉及其附列資料填寫說明》中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明第（二）項“各列說明”中第１４列“扣除后”“銷項（應納）稅額”的表述中增加以下內容：
? 第２行、第４ｂ行１４列公式為：若本行第１２列為０，則該行次第１４列等于第１０列。若本行第１２列不為０，則仍按照第１４列所列公式計算。計算后的結果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的，按實際填寫。
? 四、本公告自２０１８年６月１日起施行。國家稅務總局公告２０１７年第１９號附件１中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）和國家稅務總局公告２０１６年第１３號附件１中的《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）同時廢止。
